Налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение, как оформить налоговый вычет и какую сумму можно вернуть из потраченных на обучение

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении.

Размер расходов, принимаемых для налогового вычета:

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, которым производилась оплата обучения.

Как оформить налоговый вычет за обучение?

Вы можете вернуть часть суммы, потраченной на обучение в Институте: в соответствии со статьей 219 НК РФ, при оплате обучения обучающийся имеет право вернуть часть потраченных средств на образовательные услуги. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.

Для этого нужно:

  • Работать в соответствии с ТК РФ (т.е. ваш доход должен облагаться НДФЛ, а подоходный налог перечисляться в бюджет;
  • Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Приложить справку 2-НДФЛ от работодателя;
  • Приложить заверенную копию лицензии на образовательную деятельность Института;
  • Предоставить договор на обучение с Институтом и платежные документы (всё должно быть на ваше имя).

Какую сумму можно вернуть обратно после оплаты собственного обучения?

15 600 рублей.

С 2016 году для социальных налоговых вычетов установлен предел в 120 000 рублей. 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства и если ответ будет положительным, то денежные средства будут переведены вам безналичным переводом. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.